Impuesto sobre el valor añadido: IVA, que grava los bienes y servicios vendidos en la actividad empresarial, las importaciones de bienes de países no pertenecientes a la UE y las compras de bienes de países de la UE. El consumidor final paga el impuesto al valor agregado.
Las empresas están obligadas a registrar un número de IVA cuando las ventas en Estonia superan los 40,000 EUR desde el comienzo del año natural. Una empresa también puede solicitar el registro de IVA antes de que se alcance este valor umbral.
Si las ventas no superan los 40,000 EUR en Estonia, los contribuyentes del IVA pueden registrarse de forma voluntaria.
OBLIGACIONES
Como contribuyente de ventas, debe:
- Al vender un bien o prestar un servicio, agregue un impuesto sobre las ventas al precio de venta
- Mantenga un registro del impuesto sobre el volumen de negocios
- Calcule y pague el impuesto sobre las ventas
- Conservar los documentos relacionados con las transacciones y emitir las facturas correspondientes.
Del volumen de negocios gravable, se puede deducir el impuesto sobre el volumen de negocios (impuesto sobre el volumen de negocios) pagado en la compra de un bien o servicio utilizado para los fines del volumen de negocios imponible.
TARIFAS
Según las regulaciones de Estonia, la tasa total del impuesto sobre el volumen de negocios es del 20 por ciento del valor gravable del bien o servicio.
Para algunos bienes y servicios, se aplica un tipo impositivo del 9 por ciento, por ejemplo, en el caso de libros y cuadernos de trabajo utilizados para la enseñanza, publicaciones periódicas, servicios de alojamiento y medicamentos señalados por el Ministerio de Asuntos Sociales, productos sanitarios e higiénicos y equipos médicos para uso personal de personas con discapacidad.
Algunos bienes están sujetos a un impuesto sobre el volumen de negocios del 0%, incluidos los bienes exportados, los servicios de consultoría prestados a un contribuyente de otro Estado miembro de la UE y el transporte marítimo y aéreo utilizado para vuelos internacionales.
En el caso de los servicios, el tipo impositivo del 0% se aplica, por ejemplo, a los servicios prestados fuera de Estonia, diversos servicios relacionados con el transporte marítimo y aéreo y los servicios de transporte de mercancías. Varios bienes y servicios sociales no están sujetos a impuestos, como los servicios postales, los seguros, la atención médica y los servicios sociales. Encontrará información exhaustiva sobre las características de las tasas del impuesto sobre el volumen de negocios y las exenciones de este impuesto en la Ley del Impuesto sobre las Ventas.
DECLARACIÓN
El período para la tributación del IVA es un mes natural. Puede presentar una declaración del impuesto al valor agregado y pagar el IVA a la Junta de Impuestos y Aduanas antes del día 20 del mes siguiente al período impositivo. La declaración puede enviarse electrónicamente en la Junta de Impuestos y Aduanas (e-MTA) si ha sido un pagador de IVA durante al menos 12 meses o comunicándose con el centro regional de impuestos de la Junta de Impuestos y Aduanas.
IVA PARA FIE (EMPRESARIO INDIVIDUAL)
Como empresario individual, debe pagar el impuesto sobre el volumen de negocios si está registrado como pasivo del impuesto sobre las ventas. Al igual que en las asociaciones comerciales, la obligación de registrarse surge si el volumen de negocios supera los 40,000 euros anuales.
Para usted, como empresario individual, las tasas de impuestos sobre el volumen de negocios son las mismas que para las asociaciones empresariales. Si usted, como empresario individual, lleva la contabilidad de caja, tiene derecho a llevar registros de impuestos sobre el volumen de negocios también en efectivo, pero esto debe notificarse al departamento de Aduanas de la Oficina de Impuestos al registrarse como impuesto sobre las ventas sujeto a impuestos.
DEVOLUCIÓN DEL IVA
La devolución del IVA a un contribuyente en otro Estado miembro de la UE se realiza por los mismos motivos que la devolución del IVA en Estonia.
Las solicitudes de reembolso deben presentarse electrónicamente a través de la autoridad fiscal del país donde se encuentra el empresario, que, a su vez, envía una solicitud a la autoridad fiscal de Estonia.
El IVA pagado por un contribuyente de otro Estado Miembro en Estonia al importar o comprar bienes o recibir servicios utilizados con el fin de hacer negocios en el país de ubicación de esta persona se reembolsará al contribuyente de otro Estado Miembro sobre la base de una solicitud por el contribuyente y de acuerdo con el procedimiento establecido por reglamento del responsable de este ministro de área si:
- En el país donde se encuentre el sujeto pasivo, el sujeto pasivo tiene derecho a deducir el impuesto sobre el valor agregado provisional pagado por la importación o compra de bienes o la recepción de servicios en las mismas condiciones del impuesto sobre el valor agregado calculado.
- De conformidad con esta Ley, los contribuyentes estonios tienen derecho a deducir el impuesto sobre el valor añadido provisional pagado por la importación o compra de bienes o la recepción de servicios en las mismas condiciones de su impuesto sobre el valor añadido calculado.
- El importe del impuesto sobre el valor añadido que se reembolsará es de al menos 50 EUR por año natural, o al menos 400 EUR si la solicitud se presenta por un período inferior a un año natural pero que cubra al menos tres meses.
- No se permite reembolsar:
- El IVA está relacionado con las actividades que están exentas de impuestos sin derecho a deducción.
- Gastos de IVA que están limitados en el estado miembro de reembolso.
Los profesionales de LKS Consult OÜ ayudan a registrar el IVA. Nuestra asistencia incluirá lo siguiente:
- Elaboración de la solicitud en base a información proporcionada por el cliente.
- Presentar la solicitud ante la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia en presencia del solicitante o de forma digital para los titulares de tarjetas de residencia electrónica (e-residencia).
- Asistencia para responder preguntas adicionales de la Junta de Aduanas e Impuestos de Estonia.
Nuestros especialistas experimentados lo ayudarán a abrir una empresa en Estonia.