El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) grava los bienes y servicios vendidos en el curso de la actividad empresarial, las importaciones de bienes procedentes de países no pertenecientes a la UE y las compras de bienes procedentes de países de la UE. El impuesto sobre el valor añadido lo paga el consumidor final.
El contribuyente del IVA se compromete a:
- Añadir el IVA al precio de la venta de bienes o la prestación de servicios en Estonia.
- Llevar un registro del impuesto sobre el valor añadido.
- Calcular y pagar el importe del IVA.
- Conservar los documentos relacionados con las transacciones y emitir las facturas necesarias.
TASAS
- La tasa general del IVA es del 20% del valor gravable de los bienes o servicios.
- Se aplica una tasa gravable del 9% a determinados bienes y servicios, como los servicios de alojamiento, los medicamentos, los libros, las publicaciones periódicas, los productos de salud e higiene (determinados por el Ministerio de Asuntos Sociales) y los equipos médicos para discapacitados.
- La tasa del IVA del 0% se aplica a una serie de bienes, incluidos los bienes exportados, y a los servicios de consultoría prestados a los contribuyentes del IVA en otro Estado miembro de la UE, así como a los barcos y aviones utilizados en el tráfico internacional. La tasa del IVA del 0% también se aplica a los servicios prestados fuera de Estonia, así como a una serie de servicios relacionados con el transporte marítimo y aéreo y el transporte de mercancías.
REQUISITOS
En primer lugar, las empresas están obligadas a registrar un número de IVA en caso de que las ventas en Estonia superen los 40,000 EUR desde el inicio del año natural. Si las ventas no superan los 40,000 EUR en Estonia, los contribuyentes del IVA pueden registrarse de forma voluntaria.
Tenga en cuenta que, al superar el umbral de 40,000 EUR, dispone de tres días hábiles para registrar su empresa como sujeto pasivo. Por lo tanto, la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia considerará a su empresa como gravable desde el momento en que alcance el umbral.
También es posible solicitar el IVA antes de alcanzar el umbral. En ese caso, si cree que es probable que su empresa alcance el umbral de 40,000 EUR, es conveniente iniciar el proceso con antelación.
Una vez registrado el IVA, como contribuyente del mismo, debe pagarlo a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia y presentar declaraciones mensuales del IVA. Se refiere a los meses en los que no hubo nada que declarar.
Como ya hemos dicho, puede registrar voluntariamente su empresa a efectos del IVA si no supera los 40,000 EUR de ventas anuales. Tiene que demostrar a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia que tiene la intención de crear y dirigir su empresa en Estonia. Normalmente, la autoridad le pide su plan de negocio.
Las autoridades también pueden denegar el registro del IVA si su empresa no tiene una actividad visible ubicada en Estonia. La evaluación de su solicitud suele durar hasta 5 días. Una vez aprobada, recibirá el número del IVA de su empresa. El número del IVA estonio comienza con el prefijo EE, seguido de nueve dígitos: EE123456789.
LKS Consult OÜ puede ayudarle a registrar el IVA y a llevar la contabilidad de su empresa con número de IVA o sin superar las ventas de 40,000 EUR.
La asistencia de LKS Consult OÜ incluirá lo siguiente:
- Preparación de la solicitud basada en la información proporcionada por el cliente.
- Presentación de la solicitud a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia en presencia del solicitante o digitalmente para los titulares de la tarjeta de la e-Residencia.
- Asistencia para responder a las preguntas adicionales de la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia.
Las empresas que soliciten el registro del IVA deberán tener una cuenta en un banco o sistema de pago. Nuestros especialistas experimentados lo ayudarán a abrir una empresa en Estonia.